每个箱子多付上千元附加费,你准备好了吗?

九州物流网2023-10-10

  随着马士基、赫伯罗特、达飞接连公布碳税附加费参考价,欧盟排放交易系统(EU-ETS)对海运业的影响开始进入现实,但目前3家船公司给出的参考价几乎看不出统一标准,同一航线上的价差就高达98欧元/40尺箱(约人民币755.13元)。这里列出的参考价基于2024年,只需缴纳40%的碳税,如果到了2026年全额缴纳,MSC曾预警每个冷箱可能要多出高达500欧元(约人民币3852.71元)的成本。难怪货主对此惴惴不安,欧盟港口则忧心货量流失,EU-ETS碳税究竟会如何影响海运业呢?


  航程一端挂靠欧盟港口要交一半,欧盟内港口要交100%

  欧盟排放交易系统始于2005年,目前适用于30个国家(27个欧盟成员国+3个欧洲经济区国家),受监管的企业根据碳排放量购买相应配额(EU allowances),每排放一吨二氧化碳对应一个配额。2024年起,船公司需要监测并报告每年的船舶碳排放量,碳税覆盖了总载重吨5000吨以上的船舶。因5000载重吨相当于300TEU,仅有部分驳船可免税,即使在欧洲内部航线中,100-999TEU箱量的船舶也仅占14%,亚欧航线及北欧至美东的主干航线中无一能免税。

  需要缴纳碳税的航程范围是这些船舶从欧盟到非欧盟港口、以及非欧盟港口到欧盟港口航程排放量的50%;欧盟港口之间航程排放量,以及挂靠欧盟港口排放量的100%。(不过如果船舶停靠港口仅仅是为了加注燃料、补给、更换船员,或者船舶在港口外过驳等,不计入挂靠)。简言之,一条航线中,只要有一端挂靠了欧盟港口,就要计算那段航程50%的排放量,在欧盟港口之间的所有排放都要计入。

  海运业将分阶段缴纳碳税,2024年缴纳经核定排放量40%的配额,2025年增加至70%,2026年至100%。2026年起,除二氧化碳外,ETS法规还将扩展到另外两种温室气体,一氧化二氮和甲烷。此外,欧盟还计划推出Fuel EU法规,通过限制船舶年度温室气体排放强度,促使船舶使用可再生或其他新能源作为船舶燃料。

  由于征税主体是运营船舶的船公司,EU-ETS碳税最终无疑会以附加费的形式转嫁到货主身上,关键是船公司之间的附加费参考价差距太大,充满了不透明性。

  第1个问题是,碳税的征收对象是每条船舶每年的排放量,船公司则会根据每个箱子来收费,还有监测成本等等问题,因此船公司可能采用不同的计算方式,货主则无从得知每个箱子的排放量是多少。据挪威船级社估算,假设碳税价格是90欧元每吨,一艘部署在亚欧航线上的5000TEU级别集装箱船每年排放约40000吨二氧化碳,因为挂靠的港口一端位于欧盟,计入20000吨(50%),再加上在欧盟港口内排放的2500吨,总计22500吨,由于2024年的缴纳基准是40%,2024年需交22500x40%x90=81万欧元,2025年是141.75万欧元,2026年就是202.5万欧元。这些成本如何分摊到每次航程每个箱子,只有船公司知道。

  第2个问题是,船公司要先监测排放量后交税,在次年的9月缴纳前一年全年的碳税,货主却要提前付附加费。船公司通过预测2025年会交多少税,来为2024年的附加费定价,但碳税价格是浮动的。

  由于欧盟减排幅度逐年增长,碳税配额会不断缩减,价格也会随市场波动,船公司可以参与欧洲能源交易所拍卖,在一级市场上以固定价格购买,也能在二级市场上买卖。今年2月,EU-ETS的碳价格达到100欧元/吨的峰值,目前徘徊在85欧元左右,据伦敦证券交易所估计,如果欧盟要在2040年达成净减排90%的目标,届时碳价格可能会突破400欧元/吨。在欧盟范围内,海运产生的碳排放量占总量的3%至4%,海运业进入碳市场后,碳价格也许不会太过波动,马士基就将估算基准值定为90欧元/每吨,可会变动的市场依然有很多不确定性。


  丹吉尔地中海港(Tanger-Med)为欧盟外转运港,阿尔赫西拉斯(Algeciras)为欧盟港口

  第3个问题是,因为成本较高且不可控,船公司会想方设法避税,如安排大船停靠欧盟外转运港卸下箱子,通过驳船转运至欧盟港口,或增加挂靠非欧盟港口,最终反而可能会增加航程并增加碳排放,对欧盟港口吞吐量也带来负面影响。因此,欧盟规定,往返欧盟外港口与欧盟外转运港航程碳排放的50%,以及往返欧盟外转运港与欧盟港口航程碳排放的50%也要缴税。这些转运港的定义是距欧盟港口不到300海里,且每年集装箱转运量超过港口总运输量的65%。欧盟将于今年年底前公布转运港的清单,并每两年更新一次。

  但对转运港的限制不能打消欧盟港口的担忧,欧洲海港组织(European Sea Ports Organisation)指出,65%的标准太低,除丹吉尔地中海港、塞得港等大型转运港外,欧盟周边很多港口都具备转运能力,船公司也正在加大对这些港口的投资。瓦伦西亚港务局就列出了土耳其的Ambarli、Aliaga和Mersin港,以色列的Ashdod、海法港,黎巴嫩的Beirut港,埃及的Damietta港,摩洛哥的Nador West Med港,阿尔吉利亚的Cherchell港等。即使转运港受到限制,在现行规定下,挂靠转运港也比挂靠欧盟港口更有利。该组织还称,他们已经听闻有些航线准备改道。

  对于船公司可能更改航线,使得欧盟港口竞争力降低,鹿特丹港曾委托咨询机构进行案例研究。当碳配额价格较高,规避成本(港口成本、运营成本、租船成本)较低,前往欧盟港口最后航次或从欧盟港口出发的首航次排放量较高,转运成本较低的情况下,通过改变港口挂靠顺序、增加欧盟外港口停靠确实有利可图。研究时参照的碳价格中间值为67欧元/每吨,燃料成本是491欧元/每吨,与现在相比不可同日而语,船公司最终会如何抉择,很难预料,欧盟周边的转运港将迎来发展良机。

  作者认为,海运业减排迫在眉睫,后续IMO可能也会出台相关监管措施,但各个群体显然没有为碳税做好准备,可以预见的是,船公司的燃油成本即将飙升,最终会传导至货主与消费者;船公司会借机推销使用替代燃料运输的产品,加速能源转型;欧洲一些小港会更难见到大船挂靠,地中海区域的港口更易受到周边转运港挑战。无论如何,没有做好准备的小型利益群体将措手不及。


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